Bâtir un patrimoine n'est qu'une partie de la planification financière à long terme. Protéger les actifs, documenter les volontés financières et établir un processus de transfert de biens peuvent devenir tout aussi importants à mesure que la situation financière d'un ménage se complexifie.
La planification successorale est le processus d'organisation des actifs, des passifs, des documents juridiques, des désignations de bénéficiaires et de l'autorité décisionnelle afin que les questions financières et de santé puissent être traitées selon les volontés d'une personne en cas d'incapacité et après son décès.
Un plan successoral peut être utile quel que soit le patrimoine net. Un propriétaire de maison, un parent, un propriétaire d'entreprise, un retraité, ou toute personne possédant des comptes de retraite ou des actifs financiers peut avoir des décisions de planification successorale à documenter.
Pourquoi la planification successorale est importante
Sans plan successoral, le droit de l'État applicable détermine généralement comment les biens sont distribués lorsqu'une personne décède sans testament valide, une situation appelée succession ab intestat (intestacy).
Les conséquences exactes varient selon l'État. Les procédures d'homologation (probate), les coûts, les délais et les exigences judiciaires diffèrent également considérablement selon la juridiction et la complexité de la succession.
La planification successorale peut aider à répondre à des questions telles que :
- Qui reçoit vos actifs ?
- Qui gère vos affaires financières si vous devenez incapable ?
- Qui prend les décisions de santé si vous ne pouvez pas communiquer ?
- Qui prendra soin des enfants mineurs ?
- Comment une entreprise devrait-elle être gérée ou transférée ?
- Quels comptes ont des désignations de bénéficiaires ?
- Quels actifs devraient transiter par une fiducie ?
- Comment les impôts successoraux potentiels devraient-ils être traités ?
Un plan successoral bien organisé peut réduire l'incertitude et fournir des instructions plus claires aux membres de la famille et aux fiduciaires.
Les documents essentiels d'un plan successoral
La planification successorale implique plus qu'un testament. Différents documents répondent à différentes circonstances.
1. Testament
Un testament précise généralement comment certains biens devraient être distribués après le décès.
Un testament peut également désigner un tuteur pour les enfants mineurs, bien que la nomination demeure soumise au droit de l'État applicable et aux procédures judiciaires.
Un testament contrôle généralement les actifs qui font partie de la succession homologuée (probate estate). Il ne contrôle pas automatiquement les actifs qui transitent par des désignations de bénéficiaires, des arrangements de propriété conjointe, ou certaines structures fiduciaires.
2. Procuration financière durable
Une procuration durable permet à une personne de désigner une autre personne pour gérer des affaires financières ou juridiques en son nom.
Selon le document et le droit de l'État, un mandataire peut être en mesure de gérer des transactions bancaires, payer des factures, gérer des biens, gérer des investissements, ou traiter d'autres affaires financières.
Sans autorisation appropriée, les membres de la famille pourraient devoir engager des procédures judiciaires si une personne devient incapable et qu'aucune personne n'a l'autorité légale de gérer ses affaires.
La portée et les exigences d'activation d'une procuration financière varient selon l'État et le document.
3. Directive de soins de santé et mandataire pour les soins de santé
Une directive préalable de soins de santé peut documenter les préférences médicales et désigner une personne pour prendre les décisions de santé lorsque le patient ne peut pas communiquer ou décider de manière autonome.
Selon la terminologie de l'État, cela peut impliquer un mandataire pour les soins de santé (healthcare proxy), une procuration médicale, un testament de vie (living will), ou un document connexe.
Ces documents peuvent traiter des préférences de traitement, des décisions de fin de vie, du don d'organes et d'autres instructions de soins de santé.
4. Fiducie révocable de son vivant
Une fiducie révocable de son vivant (revocable living trust) permet à une personne de transférer des actifs sélectionnés dans une fiducie de son vivant tout en conservant généralement le contrôle de ces actifs en tant que constituant et fiduciaire de la fiducie.
Une fiducie révocable correctement dotée peut permettre à certains actifs de transiter en dehors du processus d'homologation.
Cependant, une fiducie n'évite pas automatiquement l'homologation pour chaque actif. Les actifs doivent généralement être correctement enregistrés ou autrement structurés pour être régis par la fiducie.
Une fiducie révocable ne fournit pas non plus automatiquement de protection des actifs contre les créanciers du constituant, ni n'élimine les impôts successoraux.
Les fiducies peuvent être particulièrement utiles dans des situations impliquant plusieurs propriétés, des familles recomposées, des considérations de confidentialité, la planification de l'incapacité, ou des objectifs de transfert de patrimoine plus complexes.
Désignations de bénéficiaires
L'une des parties les plus importantes — et souvent négligées — de la planification successorale est le maintien à jour des désignations de bénéficiaires.
Les comptes de retraite, les polices d'assurance-vie et certains comptes financiers peuvent transiter directement vers les bénéficiaires nommés selon les documents régissant le compte ou la police.
Ces instructions de bénéficiaires peuvent fonctionner indépendamment d'un testament.
Par exemple, un IRA peut nommer un conjoint comme bénéficiaire même si un testament ultérieur contient des instructions différentes. L'interaction entre les désignations de bénéficiaires, les conventions de compte et les documents successoraux peut donc être importante.
Bénéficiaires principaux et subsidiaires
De nombreux comptes permettent aux propriétaires de désigner :
- Des bénéficiaires principaux
- Des bénéficiaires subsidiaires
Les bénéficiaires subsidiaires héritent généralement selon les modalités du compte si le bénéficiaire principal applicable ne survit pas ou ne peut autrement pas recevoir l'actif.
Les désignations de bénéficiaires devraient être révisées après des événements majeurs de la vie tels que :
- Le mariage
- Le divorce
- La naissance ou l'adoption d'un enfant
- Le décès d'un bénéficiaire
- Des changements dans les relations familiales
- Des changements importants dans la situation financière
Organiser vos actifs
La planification successorale devient plus facile lorsque vos informations financières sont organisées.
Un inventaire des actifs peut inclure :
Comptes financiers
- Comptes chèques
- Comptes d'épargne
- Comptes du marché monétaire
- Comptes de courtage imposables
- IRA traditionnels
- Roth IRA
- Régimes 401(k)
- Certificats de dépôt
Biens immobiliers et personnels
- Résidence principale
- Immeubles de placement
- Propriété de vacances
- Véhicules
- Biens personnels de valeur
Intérêts commerciaux
Les propriétaires d'entreprise devraient documenter les intérêts de propriété, les conventions d'exploitation, les arrangements d'achat-vente, les plans de succession et les informations financières pertinentes.
Actifs numériques
Les actifs numériques peuvent inclure des comptes financiers en ligne, des cryptomonnaies, de la propriété intellectuelle, des noms de domaine, des entreprises numériques et d'autres biens stockés électroniquement.
Les instructions d'accès devraient être traitées avec soin et de manière sécurisée, en particulier lorsque des mots de passe ou des clés privées sont concernés.
Impôts successoraux et transfert de patrimoine
La planification successorale peut également devenir pertinente lorsqu'une succession approche des seuils d'imposition successorale fédéraux ou d'État.
Le régime fédéral d'impôt successoral comprend un montant d'exemption qui change au fil du temps, tandis que certains États imposent des impôts successoraux ou de succession distincts.
La planification fiscale successorale peut impliquer des structures telles que :
- Des fiducies irrévocables
- Des fiducies d'assurance-vie
- La planification entre conjoints
- Les dons de bienfaisance
- Les dons de son vivant
- La planification de transfert générationnel (generation-skipping)
Ces stratégies peuvent avoir des conséquences juridiques et fiscales importantes et devraient être conçues autour des actifs de la personne, de la structure familiale et du droit applicable.
La planification successorale ne se limite donc pas à éviter l'homologation. Elle peut également impliquer la planification fiscale, la succession d'entreprise, les dons de bienfaisance, la protection des actifs et le transfert de patrimoine intergénérationnel.
Planification successorale et enfants mineurs
Les parents et tuteurs devraient accorder une attention particulière à la planification pour les enfants mineurs.
Un testament peut désigner un tuteur, tandis que des fiducies et d'autres structures peuvent déterminer comment les actifs hérités sont gérés pour les enfants.
Simplement léguer des actifs substantiels directement à un mineur peut créer des complications administratives selon le droit de l'État.
Les parents pourraient donc vouloir coordonner :
- Les désignations de tuteur
- L'assurance-vie
- Les dispositions fiduciaires
- Les désignations de bénéficiaires
- Le financement des études
- Les arrangements de tutelle financière
La structure appropriée dépend des circonstances familiales et du droit de l'État.
Processus de planification successorale étape par étape
1. Créer un inventaire des actifs
Dressez la liste des comptes financiers, des biens immobiliers, des intérêts commerciaux, des polices d'assurance, des comptes de retraite, des biens de valeur, des actifs numériques et des passifs.
2. Réviser les désignations de bénéficiaires
Vérifiez les bénéficiaires principaux et subsidiaires sur les IRA, les 401(k), les polices d'assurance-vie et les comptes financiers admissibles.
3. Établir les décideurs
Déterminez qui devrait servir comme exécuteur testamentaire, mandataire financier, décideur en matière de santé, fiduciaire et tuteur le cas échéant.
Discutez de ces responsabilités avec les personnes que vous prévoyez de désigner avant de finaliser les documents.
4. Préparer les documents appropriés
Selon votre situation, un plan successoral peut inclure un testament, une procuration financière, une directive de soins de santé, une fiducie révocable, une fiducie irrévocable, ou d'autres documents juridiques.
5. Coordonner la propriété et l'enregistrement des titres
Une fiducie ou une désignation de bénéficiaire ne fonctionne comme prévu que lorsque le compte ou le bien sous-jacent est correctement structuré.
Révisez les titres de compte, les arrangements de propriété conjointe, les actes de propriété et les formulaires de bénéficiaires avec les professionnels concernés.
6. Sécuriser les documents importants
Conservez les testaments, fiducies, informations d'assurance, dossiers de comptes financiers, documents de propriété et autres informations importantes dans un endroit sécurisé.
Les représentants de confiance devraient savoir comment localiser les documents sans avoir un accès illimité aux informations financières sensibles de votre vivant.
7. Réviser le plan périodiquement
Les plans successoraux devraient être révisés après des événements majeurs de la vie et des changements importants dans les actifs, la situation familiale, le droit fiscal ou la résidence.
La planification successorale comme partie de la gestion du patrimoine
La planification successorale fonctionne de concert avec la planification de la retraite, la gestion des placements, la planification fiscale, l'assurance et la gestion de trésorerie.
Un compte de courtage imposable, un IRA, un 401(k), une police d'assurance-vie, un portefeuille immobilier et une fiducie peuvent chacun avoir des règles de propriété et de transfert différentes.
Coordonner ces structures peut aider à réduire les incohérences entre les comptes financiers et les documents juridiques.
Un plan successoral n'a pas besoin d'être extraordinairement complexe pour être utile. L'objectif essentiel est d'établir des instructions claires, de maintenir à jour les informations de propriété et de bénéficiaires, et de s'assurer que les personnes responsables d'exécuter ces instructions comprennent leur rôle.
Pour les successions plus complexes, un avocat spécialisé en planification successorale et un professionnel fiscal qualifié peuvent aider à évaluer les fiducies, les impôts successoraux, la succession d'entreprise, les stratégies de bienfaisance et d'autres questions spécialisées.
Références
- Consumer Financial Protection Bureau — Planning for Financial Emergencies and Managing Finances CFPB — Consumer Financial Resources
- Internal Revenue Service — Estate and Gift Tax IRS — Estate and Gift Tax
- U.S. Securities and Exchange Commission — Investor Resources Investor.gov — Estate and Financial Planning Resources
