Un saldo de impuestos impago puede volverse más difícil de manejar a medida que se acumulan los intereses y las penalidades aplicables. Para los contribuyentes que no pueden pagar el monto total de inmediato, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ofrece varias formas de abordar la deuda tributaria federal, incluidos planes de pago a corto plazo, acuerdos de pago a plazos a largo plazo, ofertas de transacción (offers in compromise), aplazamientos temporales de cobro y ciertas formas de alivio de penalidades.
Comprender estas opciones de alivio fiscal puede ayudar a los contribuyentes a determinar qué enfoque se ajusta mejor a su situación financiera. La solución adecuada depende de factores como el monto adeudado, el ingreso, los activos, la capacidad de realizar pagos mensuales, el estado civil de declaración y si pagar el saldo completo generaría dificultades financieras.
Por qué es importante abordar la deuda tributaria con prontitud
Cuando un saldo de impuestos permanece impago, los intereses y las penalidades aplicables pueden seguir aumentando la cantidad adeudada. El IRS anima a los contribuyentes que no pueden pagar en su totalidad a pagar lo que puedan y explorar las opciones de pago disponibles, en lugar de simplemente ignorar el saldo.
La deuda tributaria sin resolver también puede dar lugar a actividades de cobro. Según las circunstancias, el IRS puede recurrir a medidas como:
- Gravámenes fiscales federales (liens): un reclamo legal sobre la propiedad asociado con impuestos federales impagos.
- Embargos bancarios (levies): acciones de cobro que pueden retirar fondos de determinadas cuentas financieras.
- Embargos de salario: una acción de cobro forzosa sobre el salario.
- Compensación de reembolsos: ciertos reembolsos de impuestos federales pueden aplicarse a la deuda tributaria pendiente.
Actuar con anticipación puede dar acceso a acuerdos de pago formales y a otras alternativas de cobro.
Planes de pago del IRS
Para los contribuyentes que no pueden pagar su saldo de impuestos de inmediato, pero que eventualmente pueden pagarlo en su totalidad, un plan de pago del IRS puede ofrecer una forma estructurada de distribuir los pagos a lo largo del tiempo.
Actualmente, el IRS ofrece acuerdos de pago a corto y largo plazo, cuya elegibilidad depende de las circunstancias del contribuyente y del monto adeudado.
Planes de pago a corto plazo
Un plan de pago a corto plazo del IRS puede ofrecer hasta 180 días para pagar el saldo en su totalidad.
Para los contribuyentes individuales, el IRS indica que pueden calificar para solicitarlo en línea cuando deben menos de $100,000 en impuestos, penalidades e intereses combinados. Los planes a corto plazo generalmente no tienen tarifa de establecimiento, aunque los intereses y las penalidades aplicables continúan acumulándose hasta que se pague el saldo.
Esta opción puede ser relevante cuando alguien espera recibir dinero pronto, pero no puede pagar de inmediato la totalidad de la factura de impuestos.
Acuerdos de pago a plazos a largo plazo
Un acuerdo de pago a plazos a largo plazo del IRS permite a los contribuyentes elegibles realizar pagos mensuales sobre su saldo de impuestos.
Las personas generalmente pueden calificar para solicitarlo en línea para un plan a largo plazo cuando deben $50,000 o menos en impuestos, penalidades e intereses combinados y han presentado todas las declaraciones requeridas. Las tarifas de establecimiento varían según el método de pago y si el contribuyente califica para el tratamiento de bajos ingresos.
Los intereses y las penalidades aplicables generalmente continúan acumulándose mientras se paga el saldo.
Oferta de transacción (Offer in Compromise)
Una Oferta de Transacción (Offer in Compromise, OIC) es un acuerdo formal que puede permitir a un contribuyente elegible liquidar la deuda tributaria federal por un monto inferior al total adeudado.
Sin embargo, una OIC no es simplemente un programa de descuento para cualquier persona con deuda tributaria. El IRS evalúa factores que incluyen:
- La capacidad de pago
- El ingreso
- Los gastos
- El valor neto de los activos
- Las circunstancias financieras generales
El IRS generalmente considera si el acuerdo propuesto representa lo máximo que puede razonablemente esperar cobrar dentro del periodo de cobro aplicable.
¿Quién puede calificar?
Antes de que una OIC pueda considerarse en general, los contribuyentes deben haber presentado las declaraciones de impuestos requeridas y haber realizado los pagos estimados requeridos. Los contribuyentes en un proceso de quiebra abierto generalmente no son elegibles.
El IRS ofrece un Pre-calificador de Oferta de Transacción (Offer in Compromise Pre-Qualifier) que los contribuyentes pueden usar para evaluar si podrían calificar antes de presentar una solicitud. Usar la herramienta no garantiza que se acepte una oferta.
Debido a que las solicitudes de OIC pueden implicar información financiera detallada, los contribuyentes con finanzas complicadas pueden considerar consultar a un profesional fiscal calificado.
Estatus de Actualmente No Cobrable
Los contribuyentes que experimentan dificultades financieras significativas pueden solicitar que el IRS retrase temporalmente el cobro.
Este estatus se conoce comúnmente como Actualmente No Cobrable (Currently Not Collectible, CNC).
El IRS puede considerar el estatus CNC cuando pagar la deuda tributaria impediría al contribuyente cubrir sus gastos básicos de vida. La agencia puede solicitar información financiera detallada, incluidos ingresos, gastos, activos y pasivos.
El estatus CNC no elimina la deuda tributaria. Los intereses y las penalidades aplicables pueden seguir acumulándose, y el IRS puede revisar periódicamente las circunstancias financieras del contribuyente.
En determinadas circunstancias, también puede presentarse un gravamen fiscal federal.
Alivio de penalidades y otras opciones para la deuda tributaria
Los planes de pago y las OIC no son las únicas formas de alivio de deuda tributaria del IRS.
El IRS también ofrece opciones que pueden aplicarse en circunstancias específicas, incluido el alivio de penalidades. La elegibilidad depende de la situación del contribuyente y de la penalidad en particular de que se trate.
Otras circunstancias también pueden dar lugar a oportunidades de alivio especializadas, incluidas ciertas situaciones relacionadas con zonas de desastre, robo de identidad, despliegue militar o cuestiones relativas a la obligación tributaria de un cónyuge.
Los contribuyentes deben revisar los requisitos específicos del IRS en lugar de asumir que un determinado programa de alivio aplica.
Cómo comparar las soluciones para la deuda tributaria
La opción adecuada depende en gran medida de si finalmente puede pagar el saldo completo y de cuánto puede pagar de manera realista.
1. Determine su deuda tributaria total
Revise sus notificaciones del IRS y su cuenta tributaria en línea para determinar:
- El impuesto adeudado
- Las penalidades acumuladas
- Los intereses acumulados
- Los años fiscales involucrados
- Los acuerdos de pago existentes
- Las obligaciones tributarias próximas
Conocer el saldo exacto es esencial antes de comparar las opciones de pago.
2. Calcule su flujo de efectivo mensual
Revise el ingreso del hogar y los gastos esenciales para determinar cuánto podría destinar de manera realista al pago de la deuda tributaria.
Un pago que parece manejable en un principio puede volverse problemático si deja dinero insuficiente para la vivienda, la alimentación, los servicios públicos, el seguro y otros gastos necesarios.
3. Determine si puede pagar en su totalidad
Si puede pagar el saldo dentro de 180 días, un plan de pago a corto plazo puede ser relevante.
Si necesita considerablemente más tiempo, un acuerdo de pago a plazos mensual del IRS puede ser adecuado si califica.
Si pagar el saldo completo no fuera realista incluso con el tiempo, investigue si podría aplicar una Oferta de Transacción o un aplazamiento temporal del cobro.
4. Ponga al día sus declaraciones de impuestos
Las declaraciones no presentadas pueden complicar la elegibilidad para ciertos acuerdos de pago del IRS.
Antes de solicitar una Oferta de Transacción o ciertos planes de pago, verifique que se hayan presentado las declaraciones de impuestos requeridas y que se hayan realizado los pagos requeridos del año en curso.
5. Considere ayuda profesional para la deuda tributaria cuando sea apropiado
Los planes de pago sencillos a menudo pueden establecerse directamente a través de una cuenta en línea del IRS.
Las situaciones más complicadas que involucran la liquidación de deuda tributaria, las Ofertas de Transacción, los gravámenes fiscales federales, los embargos, varios años de impuestos impagos o pasivos comerciales significativos pueden requerir asistencia profesional.
Los posibles profesionales incluyen agentes inscritos (enrolled agents), contadores públicos certificados y abogados fiscales. Los consumidores deben verificar las credenciales, las tarifas, los servicios y el trabajo específico que realizará un profesional antes de firmar un acuerdo.
Lista de comparación del alivio fiscal
Antes de elegir una estrategia, revise:
- El saldo total de impuestos
- Los años fiscales involucrados
- Las penalidades e intereses
- La elegibilidad para pagos a corto plazo
- La elegibilidad para acuerdos de pago a plazos a largo plazo
- El monto del pago mensual
- Las tarifas de establecimiento del plan de pago
- La elegibilidad para una Oferta de Transacción
- Las dificultades financieras actuales
- El estatus de Actualmente No Cobrable
- El posible alivio de penalidades
- Los gravámenes o acciones de cobro existentes
- El cumplimiento en la presentación de declaraciones
- La asistencia profesional para la deuda tributaria
La deuda tributaria no necesariamente tiene que pagarse en un solo pago inmediato. El IRS ofrece varios mecanismos para los contribuyentes que no pueden pagar sus saldos en su totalidad, pero cada opción tiene requisitos de elegibilidad, costos y consecuencias diferentes.
El punto de partida más útil es establecer el monto exacto adeudado, poner al día las declaraciones requeridas, evaluar el flujo de efectivo realista y luego comparar los planes de pago del IRS, las opciones de liquidación de deuda tributaria, el alivio de penalidades y las alternativas de cobro disponibles.
