Vivir en el extranjero puede crear nuevas oportunidades de trabajo, negocios, viajes y flexibilidad de estilo de vida. También puede hacer que las finanzas personales sean considerablemente más complicadas.

Una vez que los ingresos, las cuentas bancarias, las inversiones y los gastos cruzan fronteras internacionales, los supuestos financieros nacionales pueden dejar de aplicarse. La residencia fiscal, los requisitos de reporte, los tipos de cambio, las regulaciones bancarias extranjeras y los costos de transferencia internacional pueden afectar cuánto dinero conserva finalmente un hogar y qué tan fácilmente puede acceder a él.

Para los ciudadanos estadounidenses y ciertos residentes de EE. UU. que viven en el extranjero, el panorama financiero puede ser particularmente complejo, porque las obligaciones fiscales y de reporte de EE. UU. pueden continuar incluso cuando la persona vive fuera del país.

Por lo tanto, un plan financiero para expatriados estructurado debe abordar la planificación fiscal internacional, las cuentas bancarias extranjeras, el reporte FBAR, la FATCA, el riesgo cambiario, las transferencias internacionales de dinero y la banca multidivisa.

Comprender las obligaciones fiscales de EE. UU. en el extranjero

Las reglas fiscales para las personas que viven internacionalmente dependen en gran medida de la ciudadanía, la residencia, el domicilio y las leyes de cada país involucrado.

Muchos países utilizan principalmente una tributación basada en la residencia, mientras que Estados Unidos generalmente grava a los ciudadanos estadounidenses y a los extranjeros residentes sobre sus ingresos mundiales.

Esto significa que un ciudadano estadounidense que viva de forma permanente en otro país generalmente puede seguir sujeto a los requisitos federales de declaración de impuestos de EE. UU., incluso mientras también tiene obligaciones fiscales en el país donde vive.

La declaración de impuestos de EE. UU. puede necesitar incluir ingresos como:

  • Ingresos por empleo
  • Ingresos por trabajo autónomo
  • Intereses
  • Dividendos
  • Ganancias de capital
  • Ingresos por alquiler
  • Ciertos ingresos de inversión extranjera

Las obligaciones fiscales extranjeras pueden existir de manera separada según las leyes del país anfitrión.

Exclusión de ingresos del trabajo obtenidos en el extranjero

La Exclusión de Ingresos del Trabajo Obtenidos en el Extranjero (Foreign Earned Income Exclusion, FEIE) puede permitir que los contribuyentes elegibles excluyan cierta cantidad de ingresos del trabajo obtenidos en el extranjero del impuesto federal sobre la renta de EE. UU.

El monto de la exclusión se ajusta periódicamente por inflación.

La elegibilidad generalmente requiere cumplir con la prueba de presencia física o la prueba de residencia de buena fe.

Prueba de presencia física

La prueba de presencia física generalmente requiere que el contribuyente esté físicamente presente en uno o más países extranjeros durante al menos 330 días completos dentro de un período consecutivo de 12 meses.

La prueba se basa en la presencia física real, no simplemente en tener una residencia en el extranjero.

Por lo tanto, los registros de viaje son particularmente importantes para las personas que se desplazan con frecuencia entre países.

Prueba de residencia de buena fe

La prueba de residencia de buena fe implica establecer una residencia de buena fe en uno o más países extranjeros durante un período ininterrumpido que incluya un año fiscal completo, sujeto a las reglas aplicables.

Las dos pruebas no son intercambiables, y cumplir con una no significa necesariamente que el contribuyente cumpla con la otra.

La FEIE se aplica a los ingresos del trabajo (earned income) elegibles y, en general, no excluye todos los tipos de ingresos extranjeros.

Créditos fiscales extranjeros

El Crédito Fiscal Extranjero (Foreign Tax Credit, FTC) puede ofrecer alivio cuando se pagan impuestos extranjeros elegibles sobre ingresos que también están sujetos a tributación en EE. UU.

A diferencia de la FEIE, el crédito fiscal extranjero es generalmente un crédito contra el impuesto de EE. UU. correspondiente, en lugar de una exclusión de los ingresos gravables.

El monto disponible depende de los impuestos extranjeros pagados o devengados, el tipo de ingreso y las limitaciones aplicables.

Un crédito fiscal extranjero no elimina automáticamente todas las obligaciones fiscales de EE. UU. Ciertos impuestos pueden no calificar, y los créditos no utilizados pueden estar sujetos a reglas de traslado hacia atrás (carryback) o hacia adelante (carryforward) según las circunstancias aplicables.

Para las personas que obtienen ingresos en varios países, comparar la FEIE y el crédito fiscal extranjero requiere considerar la situación fiscal completa de la persona.

Tratados fiscales y tributación transfronteriza

Estados Unidos tiene tratados fiscales con numerosos países.

Los tratados fiscales pueden abordar cuestiones como la residencia, los ingresos por empleo, las pensiones, los ingresos por inversión y el alivio de ciertas formas de doble tributación.

Sin embargo, los tratados no necesariamente eliminan las obligaciones fiscales de una persona en un país simplemente porque sea residente fiscal de otro.

La interacción entre la ley fiscal nacional y las disposiciones de los tratados puede ser complicada, particularmente para las personas con inversiones, negocios, cuentas de jubilación o propiedades en varias jurisdicciones.

Cuentas bancarias extranjeras y el FBAR

Abrir una cuenta bancaria local suele ser necesario para los gastos cotidianos en el extranjero. Sin embargo, una persona de EE. UU. puede tener obligaciones de reporte adicionales al tener cuentas financieras extranjeras.

Requisitos del FBAR

El Reporte de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR), Formulario 114 de FinCEN, generalmente se aplica a las personas de EE. UU. que tienen un interés financiero en, o autoridad de firma sobre, cuentas financieras extranjeras elegibles.

Generalmente se requiere presentar el FBAR cuando el valor máximo agregado de las cuentas financieras extranjeras elegibles supera los $10,000 en algún momento durante el año calendario.

El umbral de $10,000 se aplica al valor combinado de las cuentas elegibles, no a cada cuenta de manera individual.

Por ejemplo, alguien con varias cuentas extranjeras podría superar el umbral de reporte incluso si ninguna cuenta individual contiene más de $10,000.

El FBAR se presenta electrónicamente a través de la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN), y no como parte de la declaración federal de impuestos sobre la renta.

FATCA y el Formulario 8938

La FATCA, la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (Foreign Account Tax Compliance Act), crea requisitos de reporte adicionales para ciertos contribuyentes de EE. UU. que poseen activos financieros extranjeros especificados.

El Formulario 8938 se presenta junto con la declaración federal de impuestos sobre la renta cuando se cumplen los umbrales aplicables.

Para ciertos contribuyentes solteros o contribuyentes casados que declaran por separado y que viven en el extranjero, los umbrales de reporte generalmente comienzan cuando los activos financieros extranjeros especificados superan los $200,000 el último día del año fiscal, o $300,000 en algún momento durante el año.

Para los contribuyentes casados elegibles que declaran conjuntamente y viven en el extranjero, los umbrales generalmente son más altos.

La FATCA y el FBAR son regímenes de reporte separados. Cumplir con un requisito de presentación no elimina necesariamente el otro.

Riesgo cambiario y flujo de caja del expatriado

La exposición cambiaria puede afectar tanto los ingresos como los gastos.

Supongamos que un trabajador percibe ingresos en una moneda pero tiene una hipoteca u obligaciones de inversión denominadas en otra. Los cambios en los tipos de cambio pueden aumentar o disminuir el costo en moneda local de esas obligaciones.

Esto crea un desajuste cambiario (currency mismatch).

Las fuentes comunes de exposición cambiaria incluyen:

  • Salarios en el extranjero
  • Hipotecas en EE. UU. o en el extranjero
  • Cuentas de inversión internacionales
  • Ahorros para la jubilación
  • Pagos de matrícula
  • Gastos comerciales
  • Pagos de apoyo familiar
  • Impuestos transfronterizos

Cuanto más largo sea el horizonte temporal y mayor el desajuste cambiario, más importantes pueden volverse los movimientos del tipo de cambio.

Banca multidivisa

Una cuenta multidivisa puede permitir que los clientes elegibles mantengan saldos en más de una moneda.

Para un expatriado, esto puede facilitar recibir ingresos, pagar gastos internacionales y convertir dinero cuando sea necesario.

Sin embargo, los consumidores deben comparar el tipo de cambio real y el costo total de la transacción, en lugar de asumir que un proveedor digital ofrece automáticamente la conversión de divisas más económica.

Revise:

  • El margen sobre el tipo de cambio
  • Las comisiones de transferencia
  • Las comisiones de recepción
  • Las comisiones de cajero automático
  • Los límites de conversión
  • Las monedas admitidas
  • Las comisiones de mantenimiento de cuenta
  • La protección de depósitos
  • La disponibilidad geográfica

Una comisión de transferencia anunciada como baja aún puede resultar en una transacción relativamente costosa si el proveedor aplica un margen cambiario significativo.

Transferencias internacionales de dinero

Los expatriados frecuentemente mueven dinero entre países para pagar el alquiler, gastos familiares, aportaciones de inversión, impuestos o pagos hipotecarios.

Antes de realizar transferencias recurrentes, compare a los proveedores según el monto total recibido, no simplemente la comisión de transferencia anunciada.

Por ejemplo, un servicio que no cobra una comisión de transferencia explícita aún puede generar ingresos a través de su margen cambiario.

Para transferencias más grandes, los consumidores también deben verificar los límites de transferencia, los requisitos de identidad, los tiempos de liquidación, las políticas de cancelación y los cargos del banco receptor.

Cobertura cambiaria

Las empresas y los inversionistas sofisticados a veces utilizan instrumentos financieros para cubrir su exposición cambiaria.

Las personas con obligaciones transfronterizas predecibles pueden encontrar productos como contratos a plazo (forward contracts) u otros acuerdos de tipo de cambio.

Estos instrumentos pueden introducir sus propios costos, compromisos contractuales y riesgos.

Para la mayoría de los hogares, mantener una reserva en moneda que coincida con los gastos de corto plazo puede ser más sencillo que intentar negociar activamente los tipos de cambio.

Por lo tanto, una cobertura debe evaluarse en función del pasivo específico que se protege, en lugar de usarse como una forma de especular con los movimientos cambiarios.

Cómo organizar las finanzas de un expatriado

Un enfoque estructurado puede simplificar la gestión financiera transfronteriza.

1. Determine su residencia fiscal

Identifique las reglas de residencia fiscal que se aplican en su país de origen y en el país anfitrión.

No asuma que mudarse al extranjero termina automáticamente las obligaciones fiscales en su antiguo país.

2. Mapee sus cuentas en todo el mundo

Cree un registro de:

  • Cuentas bancarias
  • Cuentas de corretaje
  • Cuentas de jubilación
  • Pensiones extranjeras
  • Intereses comerciales
  • Bienes raíces
  • Pólizas de seguro

Para las personas de EE. UU., realice un seguimiento cuidadoso de los saldos máximos de las cuentas extranjeras al determinar los posibles requisitos de reporte del FBAR y la FATCA.

3. Separe las necesidades por moneda

Determine qué gastos están denominados en cada moneda.

Mantenga suficientes fondos fácilmente accesibles en la moneda necesaria para las obligaciones recurrentes, evitando al mismo tiempo saldos ociosos innecesariamente grandes cuando sea práctico.

4. Compare los costos de la banca internacional

Evalúe los márgenes cambiarios, las comisiones de transferencia, los cargos de cajero automático, las comisiones de cuenta y las protecciones de depósito antes de elegir un banco o un proveedor multidivisa.

5. Revise las cuentas de inversión y jubilación

Algunas instituciones financieras de EE. UU. restringen o cambian los servicios para los clientes que se mudan al extranjero. Los productos de inversión extranjeros también pueden crear consecuencias fiscales complicadas en EE. UU. para las personas estadounidenses.

Revise las reglas antes de abrir cuentas de inversión extranjeras, en lugar de asumir que un producto disponible localmente recibe el mismo tratamiento fiscal que una cuenta de inversión de EE. UU.

6. Trabaje con un profesional de impuestos transfronterizos

El cumplimiento fiscal internacional puede implicar múltiples sistemas de reporte, créditos fiscales extranjeros, tratados, reglas de residencia y disposiciones específicas de inversión.

Un profesional de impuestos con experiencia en ambas jurisdicciones puede ayudar a identificar las obligaciones de presentación y evitar depender únicamente de supuestos basados en software fiscal nacional.

Conclusión

Las finanzas personales de un expatriado requieren más que simplemente abrir una cuenta corriente local después de mudarse al extranjero.

Para los ciudadanos estadounidenses y otros contribuyentes sujetos a las reglas internacionales de reporte de EE. UU., los ingresos mundiales, las cuentas bancarias extranjeras y los activos financieros extranjeros pueden crear requisitos de presentación adicionales. La FEIE, el crédito fiscal extranjero, los tratados fiscales, el FBAR y la FATCA abordan cada uno aspectos diferentes de la tributación y el reporte transfronterizos.

La gestión de divisas es igualmente importante. Hacer coincidir los ingresos y los gastos por moneda, comparar los costos de las transferencias internacionales y comprender la exposición al tipo de cambio pueden reducir la fricción financiera innecesaria.

Antes de reubicarse o establecer vínculos financieros de largo plazo en el extranjero, elabore un mapa claro de su residencia fiscal, sus cuentas, sus inversiones, sus monedas y sus obligaciones recurrentes. Para situaciones complejas, el asesoramiento fiscal transfronterizo profesional puede ser valioso, porque una decisión financiera aparentemente sencilla en un país puede tener consecuencias en otro.

Referencias