Déductions fiscales, crédits d'impôt et plus-values : comprendre les moyens de réduire l'impôt à payer

Les impôts peuvent avoir un effet significatif sur la part du revenu et de la croissance des placements qu'un ménage conserve au final. Pour les investisseurs, les conséquences fiscales de la vente d'actifs qui ont pris de la valeur, de la perception de revenus de placement, des cotisations aux comptes de retraite ou de la demande de déductions et de crédits admissibles peuvent influer sur les résultats financiers globaux.

Planifier ses impôts ne signifie pas les éviter de façon illégale. Cela signifie comprendre les règles qui s'appliquent à vos revenus, vos placements, vos déductions, vos crédits et vos comptes financiers, afin de pouvoir utiliser correctement les dispositions fiscales disponibles.

Comprendre la différence entre les déductions fiscales et les crédits d'impôt, le fonctionnement de l'impôt sur les plus-values, ainsi que la manière dont les comptes à avantages fiscaux peuvent influer sur le revenu de placement, peut faire de la planification fiscale une composante plus délibérée d'une stratégie financière plus large.

Déductions fiscales et crédits d'impôt

Les déductions et les crédits peuvent tous deux réduire le fardeau fiscal fédéral d'un contribuable, mais ils fonctionnent différemment.

Les déductions fiscales

Une déduction fiscale réduit le montant du revenu assujetti à l'impôt.

Par exemple, si un contribuable dont le taux marginal d'imposition fédéral est de 22 % bénéficie d'une déduction de 3 000 $, cette déduction peut réduire son revenu imposable de 3 000 $. L'économie d'impôt fédéral qui en résulte dépendrait de la situation du contribuable et de son taux marginal d'imposition ; elle ne se traduirait généralement pas par un remboursement de 3 000 $.

Les contribuables choisissent généralement entre la déduction forfaitaire (standard deduction) et la détermination détaillée des déductions admissibles lorsqu'ils produisent leur déclaration fédérale.

Pour l'année d'imposition 2026, la déduction forfaitaire est de :

• 16 100 $ pour les contribuables célibataires et les personnes mariées déclarant séparément
• 24 150 $ pour les chefs de ménage
• 32 200 $ pour les couples mariés déclarant conjointement et les conjoints survivants admissibles

La détermination détaillée des déductions peut être avantageuse lorsque les dépenses déductibles admissibles dépassent la déduction forfaitaire applicable, mais le calcul dépend de la situation individuelle du contribuable.

Les crédits d'impôt

Un crédit d'impôt réduit généralement l'impôt à payer directement, plutôt que de réduire le revenu imposable.

Par exemple, un crédit d'impôt fédéral non remboursable de 1 000 $ peut généralement réduire un impôt fédéral sur le revenu de 5 000 $ à 4 000 $, sous réserve des règles applicables au crédit.

Certains crédits d'impôt sont remboursables, ce qui signifie que les contribuables admissibles peuvent recevoir un remboursement pour tout ou partie du montant du crédit, même si leur impôt sur le revenu ordinaire est inférieur au montant du crédit.

Tous les crédits d'impôt ne sont pas remboursables, et beaucoup sont assortis de conditions de revenu, de statut de déclaration, de dépenses ou d'admissibilité.

L'impôt sur les plus-values

Les gains sur placements dans un compte de courtage imposable peuvent générer un impôt à payer lorsque des actifs sont vendus à un prix supérieur à leur base ajustée.

Le traitement fiscal dépend généralement de la durée pendant laquelle l'actif a été détenu.

Les plus-values à court terme

Un actif génère généralement une plus-value à court terme lorsqu'il est détenu pendant un an ou moins avant d'être vendu avec un gain.

Les plus-values à court terme sont généralement imposées aux taux d'imposition fédéraux ordinaires, plutôt qu'aux taux préférentiels applicables aux plus-values à long terme.

Cette différence peut être importante pour les investisseurs qui achètent et vendent fréquemment des placements dans des comptes imposables.

Les plus-values à long terme

Un placement est généralement admissible au traitement de plus-value à long terme lorsqu'il est détenu pendant plus d'un an avant d'être vendu.

Pour de nombreux contribuables, les plus-values à long terme bénéficient de taux d'imposition fédéraux préférentiels. Les taux applicables peuvent être de 0 %, 15 % ou 20 %, selon le revenu imposable et le statut de déclaration. Certains types de gains, notamment ceux liés à certains objets de collection et au gain non récupéré de l'article 1250, peuvent être assujettis à des taux maximaux différents.

L'avantage fiscal lié au fait de conserver un placement pendant plus d'un an devrait donc être pris en compte avant de vendre un actif ayant pris de la valeur dans un compte de courtage imposable.

La récolte de pertes fiscales (tax-loss harvesting)

La récolte de pertes fiscales consiste à vendre un placement dont la valeur a diminué afin de réaliser une perte en capital.

Ces pertes peuvent généralement compenser des plus-values. Si le total des pertes en capital dépasse les plus-values, une personne peut généralement déduire jusqu'à 3 000 $ de perte en capital nette contre d'autres revenus au cours d'une année, ou 1 500 $ pour une personne mariée déclarant séparément. Les pertes inutilisées peuvent généralement être reportées aux années suivantes.

Toutefois, les investisseurs ne devraient pas considérer toute vente à perte comme automatiquement déductible.

La règle de la vente fictive (wash-sale)

La règle de la vente fictive peut limiter l'avantage fiscal lorsqu'un investisseur vend un titre à perte, puis acquiert des titres essentiellement identiques dans la période de 30 jours applicable avant ou après la vente.

Cela signifie que la récolte de pertes fiscales exige une attention particulière aux dates de transaction et aux placements de remplacement.

Les investisseurs devraient également tenir compte des frais de transaction, de l'allocation du portefeuille, de l'exposition au marché et de la raison économique justifiant la vente, plutôt que d'effectuer une transaction dans le seul but d'obtenir une déduction fiscale potentielle.

Les comptes de retraite à avantages fiscaux

Les comptes de retraite peuvent modifier le moment et la façon dont le revenu de placement est imposé.

Les comptes 401(k) et IRA traditionnels

Les cotisations à un 401(k) traditionnel peuvent généralement bénéficier d'un traitement fiscal avantageux, selon les règles applicables au régime de l'employeur.

Les cotisations à un IRA traditionnel peuvent être déductibles, mais la déduction peut dépendre du revenu, du statut de déclaration et du fait que le contribuable ou son conjoint soit couvert par un régime de retraite au travail.

Pour 2026, le plafond combiné de cotisations aux IRA traditionnels et Roth s'élève généralement à 7 500 $, avec un plafond de cotisation de rattrapage de 8 600 $ pour les personnes admissibles âgées de 50 ans ou plus.

Les comptes de retraite traditionnels reportent généralement l'imposition des revenus de placement jusqu'au moment des retraits, sous réserve des règles applicables.

Les Roth IRA

Les cotisations à un Roth IRA sont généralement effectuées avec des dollars après impôt, plutôt que d'ouvrir droit à une déduction fiscale fédérale immédiate. Les retraits admissibles peuvent généralement être effectués en franchise d'impôt si les exigences applicables sont respectées.

Des plafonds de revenu et d'autres règles s'appliquent aux cotisations au Roth IRA.

Pour cette raison, le choix entre les cotisations traditionnelles et les cotisations Roth implique des considérations fiscales à la fois actuelles et futures.

L'emplacement des actifs et l'efficience fiscale

Les investisseurs disposant de comptes de courtage imposables et de comptes de retraite peuvent également envisager la question de l'emplacement des actifs — le processus consistant à décider quels types de placements détenir dans les différents types de comptes.

Certains placements génèrent des niveaux relativement élevés d'intérêts ou de distributions imposables. D'autres peuvent générer moins de distributions imposables.

Détenir des placements dans des comptes à avantages fiscaux peut potentiellement reporter ou éliminer certaines formes d'imposition courante, selon le compte.

Il n'existe toutefois pas de stratégie universelle d'emplacement des actifs. Les investisseurs devraient tenir compte des rendements attendus, des caractéristiques de revenu, des plans de retrait, des tranches d'imposition, des restrictions applicables aux comptes et des objectifs de placement.

Les dons de bienfaisance et la planification fiscale

Les dons de bienfaisance peuvent potentiellement offrir des avantages fiscaux aux contribuables admissibles qui optent pour la détermination détaillée des déductions et respectent les exigences applicables.

Pour les investisseurs détenant des titres ayant pris de la valeur, le fait de faire don d'actifs appréciés admissibles peut avoir des conséquences fiscales différentes de celles d'une vente préalable de l'actif suivie d'un don en espèces.

D'autres stratégies, notamment les distributions caritatives admissibles provenant de comptes de retraite admissibles, sont assorties de leurs propres exigences en matière d'âge, de compte et de plafond annuel.

Étant donné que les règles fiscales relatives aux dons de bienfaisance peuvent être complexes, les contribuables devraient vérifier les règles applicables à l'année d'imposition au cours de laquelle le don est effectué.

Les plus-values et le moment des transactions de placement

La vente d'un placement ayant pris de la valeur peut créer un événement imposable, même lorsque le produit de la vente est immédiatement réinvesti.

Avant de vendre, il convient de considérer :

• La date d'achat
• La base de coût
• Le gain non réalisé
• Le revenu imposable prévu
• Le statut de déclaration
• La durée de détention à long terme ou à court terme
• Les pertes en capital disponibles
• Le traitement de l'impôt sur le revenu au niveau de l'État
• Si le placement demeure pertinent pour le portefeuille

Dans certaines circonstances, un investisseur qui n'est qu'à quelques jours de franchir le seuil de détention d'un an pourrait vouloir évaluer les conséquences fiscales d'une vente immédiate par rapport à une attente. Le risque de placement associé au maintien de la détention de l'actif devrait également être pris en compte.

Les considérations fiscales devraient éclairer les décisions de placement, plutôt que de les dicter automatiquement.

Comment organiser une stratégie de placement fiscalement efficiente

Un processus pratique de planification fiscale peut débuter par plusieurs étapes.

1. Examiner votre situation de déclaration

Déterminez votre statut de déclaration, votre revenu imposable, votre déduction forfaitaire, et si la détermination détaillée des déductions pourrait s'appliquer à votre situation.

2. Examiner vos cotisations de retraite

Vérifiez si vous maximisez les cotisations disponibles au régime de votre employeur ou les cotisations admissibles à un IRA, selon votre situation financière et les plafonds applicables.

3. Vérifier vos placements imposables

Examinez les gains et pertes non réalisés, la base de coût, les périodes de détention et les distributions attendues.

4. Repérer les pertes en capital potentielles

Déterminez si la réalisation de pertes pourrait compenser des plus-values existantes, tout en tenant compte des restrictions liées à la règle de la vente fictive et des implications de la vente sur le placement.

5. Examiner les transactions importantes avant la fin de l'année

La vente de placements, l'exercice de certaines formes de rémunération en actions, la réalisation de revenus d'entreprise, des dons de bienfaisance importants ou d'autres transactions majeures peuvent avoir une incidence sur le revenu imposable.

Planifier avant que la transaction n'ait lieu offre généralement plus de flexibilité que d'essayer de corriger les conséquences fiscales après coup.

6. Tenir des registres précis

Conservez des registres des prix d'achat, des dividendes réinvestis, des améliorations en capital le cas échéant, des dons de bienfaisance, des cotisations de retraite et des ventes de placements.

Des informations précises sur la base de coût sont particulièrement importantes pour calculer les gains et pertes de placement imposables.

L'essentiel à retenir

Les déductions fiscales, les crédits d'impôt et les règles relatives aux plus-values peuvent tous influer sur la part du revenu et de la croissance des placements qu'un ménage conserve au final.

Les déductions réduisent le revenu imposable, tandis que les crédits réduisent généralement l'impôt à payer directement. Les plus-values reçoivent un traitement différent selon la période de détention et le revenu imposable global du contribuable. La récolte de pertes fiscales peut aider à compenser des gains, mais la règle de la vente fictive et les limites applicables aux pertes en capital doivent être prises en compte.

Les comptes de retraite, les dons de bienfaisance, l'emplacement des actifs et le moment choisi pour vendre des placements peuvent également influer sur la situation fiscale d'un ménage.

Plutôt que de se concentrer exclusivement sur les rendements de placement avant impôt, intégrez le placement fiscalement efficient, les cotisations de retraite, la planification des plus-values, ainsi que les déductions et crédits disponibles dans le plan financier global. Étant donné que les règles fiscales peuvent changer et que les situations individuelles varient, les transactions importantes devraient être examinées à la lumière des directives actuelles de l'IRS et, le cas échéant, avec l'aide d'un professionnel de la fiscalité qualifié.